Q1：个人转让股权需要缴什么税？税率是多少？
A:
1.个人所得税
个人转让股权，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，应纳税额 = （股权转让收入–股权原值–合理费用） × 20%。
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个人股东转让公司股权（非上市）个税处理一览表
注意：个人股东以分期收款方式转让股权，不能分期缴纳个人所得税，应当将整个股权转让行为视为一次，一次性计缴个人所得税。
2.印花税
纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。产权转移书据，税率为价款的万分之五。
3.增值税
个人转让所持有的非上市公司股权，不需要缴纳增值税。
Q2：股权转让所得如何计算？
A:
股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用
合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，比如，印花税、评估费等。
Q3：股权转让收入就是买卖双方签订转让合同上标明的转让价？
A:
不完全是。一般情况下是转让合同上标明的价格，但也有例外的情况，比如，转让价格明显偏低且没有合理理由，税务机关会核定征收；转让人除了取得合同标明的股权转让收入之外，还有一些合同未列明但与转让股权相关的收入，也应当一并征税。
Q4：什么是与股权转让相关的收入？
A:
股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
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小贴士：
1.股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
2.通常情况下股权转让收入可以根据股权转让协议据实确认，但有时候其他与股权转让相关的收益也要一并计算征税。同时，也存在主管税务机关核定收入的情形，以下表列式。
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Q5：什么算股权转让收入明显偏低？
A:
股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份。
Q6：只要股权转让收入明显偏低就会被税务机关调整吗？
A:
不完全是。如果符合下列条件之一，即使收入偏低也视为有正当理由，税务机关不会调整。
（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
Q7：税务机关会怎样核定股权转让收入？
A:
主要的核定方法就是“净资产核定法”，也就是股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
如果被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
Q8：股权的原值该如何确定？
A:
个人股东转让公司股权（非上市），股权原值的确认标准如表所示：
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Q9：应该什么时候缴纳税款？
A:
个人股东转让公司股权（非上市），具有上述列表情形之一的，纳税人、扣缴义务人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报缴纳个人所得税。
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注意：上述任何一个条件符合均构成个人所得税的纳税义务发生时间。
Q10：应该在什么地方缴纳个人所得税？
A:
注意：纳税地点不是纳税人所在地，也不是扣缴义务人所在地，而是被投资企业所在地的税务机关。
